Cвяжитесь с нами:
Оставьте свой контакт
Оставьте свои контакты и мы свяжемся с Вами
ДМС не только улучшает соцпакет, но и снижает налоговую нагрузку. Разбираем конкретно: НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы
ДМС и налоги: как компания уменьшает расходы через налоговые льготы
ДМС и налоги
Что можно оптимизировать
Налог на прибыль
НДФЛ
Страховые взносы
Договор ДМС заключен на срок не менее одного года
Застрахованы именно сотрудники компании по трудовому договору
Расходы фактически понесены - взносы уплачены
Условия для применения льготы:
Превышение лимита (если расходы на ДМС больше 6% от ФОТ) — сверхнормативная часть не уменьшает прибыль
Налог на прибыль: вычет до 6% от ФОТ
Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников включаются в расходы на оплату труда. Лимит — 6% от суммы фонда оплаты труда.
Исключение
ДМС для бывших сотрудников - там НДФЛ возникает.
Родственники сотрудников - отдельный вопрос, читайте ниже.
НДФЛ с сотрудников
Взносы работодателя по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов, не облагаются НДФЛ. Сотрудник не платит налог с ДМС как с дохода в натуральной форме.
Страховые взносы
Взносы работодателя по договорам добровольного медицинского страхования не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее года. Это касается взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.
На практике многие компании оформляют родственников отдельным договором или не включают в корпоративную программу из-за этих ограничений
Налог на прибыль
Расходы на страхование родственников не уменьшают налог на прибыль — только расходы на самих сотрудников
НДФЛ
Взносы за родственников облагаются НДФЛ как доход сотрудника в натуральной форме
ДМС для родственников: отдельный налоговый режим
Если компания включает в корпоративный договор родственников сотрудников, налоговый режим меняется:
Дт 26 (или 44) Кт 76.01 - начислена сумма страхового взноса
Дт 76.01 Кт 51 - перечислен взнос страховой компании
Проводки:
Учет на ОСНО
Расходы на ДМС признаются на дату уплаты страховых взносов. Если договор действует более одного отчетного периода, расходы распределяются равномерно в течение срока договора.
Нужен расчет налоговой экономии для вашей компании?
Оставьте заявку — Sogenis сделает это при подборе программы.
На практике этот вопрос спорный: рекомендуем уточнять в налоговой или у аудитора.
Учет при УСН «Доходы минус расходы»
Расходы на ДМС в перечне принимаемых расходов для УСН (статья 346.16 НК РФ) отдельно не указаны. Однако расходы на оплату труда для УСН формируются по правилам главы 25 НК — то есть теоретически применяется тот же порядок, что и для налога на прибыль.
Пример расчета налоговой экономии
Компания, 80 сотрудников, Москва. Средняя зарплата - 90 000 рублей/месяц.
В этом примере ДМС фактически обходится компании в 12 000 рублей на человека вместо 15 000 — за счет налоговой льготы.
Как оформить договор, чтобы получить льготу
1
Срок договора - не менее 12 месяцев
Договор на 11 месяцев льготы не дает
2
В договоре должно быть явно указано, что он заключается в пользу сотрудников компании
3
Сотрудники должны быть в трудовых отношениях с компанией на момент страхования
4
Сохранять договор, платежные поручения и список застрахованных
Это подтверждение расходов при налоговой проверке
Нужен расчет налоговой экономии для вашей компании?
Оставьте заявку - Sogenis сделает это при подборе программы.
Мы используем cookie-файлы для предоставления вам наиболее актуальной информации. Продолжая использовать сайт, Вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов